Уведомление по НДФЛ: нужно указать исчисленную или удержанную сумму?

Comments

• Татьяна Щ87, Добрый день!
  В Уведомлении указывается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ
   

  Цитата: С 2023 года изменился порядок удержания налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ, налог) налоговыми агентами с заработной платы.До 01.01.2023 года налоговый агент удерживал НДФЛ в последний день месяца, поскольку датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности согласно трудовому договору.Начиная с 01.01.2023 датой получения дохода, в том числе заработной платы, признается день фактической выплаты дохода, либо перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.Таким образом, датой фактического получения доходов от трудовой деятельности будет считаться день выплаты работнику, а не последний рабочий день месяца, за который начислен доход. То есть НДФЛ должен удерживаться с заработной платы и за первую и за вторую половину месяца.Соответственно, налоговый агент исчисляет и удерживает налог при выплате аванса и итоговой суммы заработка.

  Цитата: с 01.01 по 22.01 - в этот период у нас начислен и перечислен аванс сотрудникам. Я получается в уведомлении по ндфл указываю сумму за этот период

  Верно, вы удержали при перечислении "аванса" (зп за первую половину месяца) НДФЛ, и соответственно данную сумму НДФЛ отражаете в Уведомлении
  

  Цитата: с 23.01 по 31.01- начислили и выплатили отпускные  и начислили ндфл с зп.  А сама зп выплачена (переведена на карты) 01.02. Вот вопрос: во втором уведомлении за январь с 23.01 по 31.01 я указываю только ндфл с отпускных (так как их только удержала в этом периоде)

  Верно
  

  Цитата: а зп попадет в февраль и в феврале ндфл зп январь и аванс февраль (так как выплатим аванс 16.02)

  Да, данные суммы НДФЛ будут исчислены и удержаны в период 01.02-22.02 и попадут в соответствующее уведомление.
  
  Можете посмотреть следующую информацию:
  
  www.nalog.gov.ru/rn01/news/activities_fts/14182659/?ysclid=lsbwi8avc8586810253
  
  www.kontur-extern.ru/info/47058-2024_menyaetsya_poryadok_uplati_ndfl?ysclid=lsbwjf7k3i493485369
• Добрый день,
   

  Цитата: с 23.01 по 31.01- начислили и выплатили отпускные  и начислили ндфл с зп.  А сама зп выплачена (переведена на карты) 01.02.

  Неверно рассуждаете. НДФЛ с з/пл исчисляется на дату выплаты з/пл, т.е. при выплате з/пл 01.02.24, НДФЛ исчислили 01.02.24 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 3 ст. 226 НК)
  
  НДФЛ с з/пл выплаченной 01.02.23 исчислен 01.02.24, удержан 01.02.24 (п. 3 ст. 226 НК. п. 4 ст. 226 НК) отражается у Уведомлении по сроку подачи 26.02.24 (период с 01.02.24 по 22.02.24) с кодом периода 21/02.
  
  

  Цитата: Цитата: с 23.01 по 31.01- начислили и выплатили отпускные  и начислили ндфл с зп.  А сама зп выплачена (переведена на карты) 01.02. Вот вопрос: во втором уведомлении за январь с 23.01 по 31.01 я указываю только ндфл с отпускных (так как их только удержала в этом периоде)Верно

  Нет, неверно. НДФЛ с з/пл начислили 01.02.24, а не в период с 23.01 по 31.01
  
  Обсуждали: В какой момент исчисляется НДФЛ с зарплаты?
  Как подавать уведомление по НДФЛ, если зарплата за январь начислена 31 января, а выплачена 2 февраля?
• geomech, 

  Цитата: Вот вопрос: во втором уведомлении за январь с 23.01 по 31.01 я указываю только ндфл с отпускных (так как их только удержала в этом периоде)

  "Верно" я отнесла к этой фразе. Возможно несколько некорректно выделила цитату автора.
• Огромное спасибо. А то каждый день новые сомнения возникают. Кажется, что вроде все понятно, но нет ищу сложности где их нет
• Рады были помочь. Всех благ!